파생상품 양도소득세 과세 기준 신고 및 납부

안녕하세요 해외선물 정실장입니다.

오늘은 여러분들께 파생상품 양도세 및 소득세에 대한 과세 기준 신고 및 납부에 대해서 설명을 해드리도록 하겠습니다.

 

물론 해외선물 대여업체를 사용하고 있으시다면 전혀 상관이 없는 이야이가 될 수 있겠지만 혹시라도 국내증권사에서 매매를 하고 계신분들이라면 참고하시면 좋을 내용입니다.

 

먼저 양도소득세란 자산을 양도(매매)할 때 발생하는 소득에 대해 부과되는 세금을 말합니다. 자신의 매도차익, 즉 자산을 매입한 가격과 매도한 가격에 차액에 대해 부과됩니다. 자산 거래시 중요한 요소이므로 정확한 계산과 신고가 필요로 합니다.

 

파생상품 또는 해외선물 거래시 양도소득세는 어떻게 될까요?

 

선물거래는 레버리지를 통해 높은 수익이 발생할 수 있는 가능성이 있으므로 수익이 동반되는 세금에 대해서 익히 잘 알고 계셔야 합니다.

 

해외거래에서 발생하는 소득에 대해 양도소득세를 부과하는 국가는 여러곳들이 있으며, 

한국의 경우 해외선물거래로 얻은 양도 소득은 파생상품 양도 소득세로 과세됩니다.

 

파생상품 양도소득세의 대한 주요 과세 대상은 아래와 같습니다.

• KOSPI200 선물/옵션
• 해외 주식 관련 ELS(주가연계증권)
• 개별 주식선물/옵션
• 암호화폐 파생상품(일부 국가에서 시행 중이며, 한국 내 규제는 논의중)

이외에도 파생상품으로 분류되는 기타 금융상품들도 과세 대상으로 포함됩니다.

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2024년 들어 암호화폐 관련 파생상품에 대한 과세 규제가 강화될 예정으로 이에 대한 주의가 필요로 합니다.

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2024년 파생상품 양도소득세 기준으로는 기본 양도소득세율을 따르며, 소득 규모에 따라 아래와 같이 적용됩니다.

 

 

• 기본 공제: 연간 250만원까지는 공제됩니다.
• 세율 : 초과 소득에 대해서는 20% 세율이 적용됩니다.
• 고액 소득자 : 일정 금액 이상의 소득에 대해서는 지방세 10%가 추가됩니다.

​주식 양도세의 마찬가지로, 파생상품 거래에서 발생하는 소득도 세무 신고가 필수적입니다.

 

파생상품 양도소득세 신고 및 납부를 하는 방법에 대해서는 아래와 같습니다.

• 신고 기간 : 매년 5월 1일 ~ 5월 31일까지, 전년도 소득에 대해 신고하고 납부하셔야 합니다.

(신고를 제때하지 않을 경우, 가산세가 부과될 수 있으니 주의가 필요합니다.)

• 신고 방식 : 국세청 홈택스 사이트에서 양도소득세 신고서를 작성하고 이의신청 및 확정신고합니다.
• 납부 방식 : 신고서를 제출하고 납부세액을 직접 납부합니다.

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파생상품 양도소득세 주의사항

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• 파생상품 거래 시에 발생되는 양도소득은 금융소득종합과세 대상이 아닙니다.
• 1년에 한번 신고 납부하셔야 합니다.
• 손익통산이 가능한데 해당 과세기간 중 발생한 양도차익과 양도차손을 국내·외 파생상품 합산해 통산할 수 있습니다.
• 당해 과세기간 내 파생상품 손익 통산 후 잔여 손실을 이월공제가 불가능합니다.
• 국외에서 하는 거래이므로 환율 변동에 따른 차익도 고려해야 합니다.
• 해외에서 이미 납부한 세금이 있다면, 이중과세 방지협약에 따라 한국에서 일부 또는 전부를 공제받을 수 있습니다.